7 základných daňových termínov pre podnikateľov na Slovensku
Ste začiatočník v podnikaní alebo sa snažíte lepšie pochopiť daňové termíny?
Prinášame vám jednoduchý a rýchly prehľad dôležitých daňových termínov a odvodov, na ktoré by ste určite nemali zabudnúť, a ktoré sú povinnou znalosťou každého podnikateľa, aby ste sa vyhli možným pokutám od príslušných úradov!
1. Daň z pridanej hodnoty (DPH)
Registrácia DPH – Povinnosť podať žiadosť o registráciu vzniká, ak váš obrat za 12 po sebe idúcich mesiacov presiahne 49 790 €. Lehota na podanie žiadosti je do 20. dňa po mesiaci, v ktorom ste dosiahli tento obrat.
Lehota na podanie daňového priznania k DPH a jej zaplatenie je do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia (mesačného alebo štvrťročného). Nezabudnite tiež podať kontrolný a súhrnný výkaz DPH, ak máte túto povinnosť.
2. Spotrebné dane
Daňové priznanie k spotrebným daniam (minerálny olej, tabakové výrobky, alkoholické nápoje, elektrina, uhlie, zemný plyn) za predchádzajúci účtovný mesiac je potrebné podať do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Tieto produkty podliehajú osobitnému zdaneniu, ktoré má zabezpečiť nielen prísun finančných prostriedkov do štátneho rozpočtu, ale aj reguláciu spotreby tovarov so špecifickými účinkami na zdravie a životné prostredie.
Spotrebné dane sú povinní platiť:
- Výrobcovia tovarov podliehajúcich spotrebnej dani (napr. výrobcovia tabakových výrobkov, minerálnych olejov).
- Dovozcovia týchto tovarov do Slovenskej republiky.
- Distribútori alebo predajcovia, ktorí s týmito tovarmi obchodujú.
3. Daňové priznanie z príjmov PO a FO
Posledný deň na podanie daňového priznania z príjmov právnických a fyzických osôb za predchádzajúci rok je 31. marec. Môžete tiež požiadať príslušný daňový úrad o odklad daňového priznania na:
- 6 mesiacov – ak máte príjmy zo zahraničia.
- 3 mesiace – ak vaše príjmy nepochádzajú zo zahraničia.
4. Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov FO
Zamestnanci sú povinní do 15. februára predložiť zamestnávateľovi všetky potrebné doklady, ktoré súvisia s ročným zúčtovaním dane. Tieto doklady môžu zahŕňať napr. potvrdenia o príjmoch z iných zamestnaní, potvrdenia o zaplatených úrokoch z úverov na bývanie, a ďalšie dokumenty, ktoré môžu mať vplyv na daňovú povinnosť.
Zamestnávateľ následne vykoná ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov FO do 31. marca daného roka. Tento proces slúži na vyrovnanie rozdielu medzi preddavkami na daň, ktoré zamestnávateľ odvádzal počas roka, a skutočnou daňovou povinnosťou zamestnanca.
Ak sa po ročnom zúčtovaní preddavkov zistí, že zamestnanec zaplatil menej na preddavkoch, ako bola jeho skutočná daňová povinnosť, vzniká nedoplatok, ktorý musí zamestnanec doplatiť. Tento nedoplatok sa zvyčajne strhne zo mzdy zamestnanca.
Naopak, ak zamestnanec zaplatil viac, vzniká preplatok, ktorý mu zamestnávateľ vráti spolu s ďalšou výplatou.
5. Daň z motorových vozidiel
Daň z motorových vozidiel sa týka všetkých vozidiel používaných na podnikateľskú činnosť, ako sú nákladné autá, dodávky, autobusy a v niektorých prípadoch aj osobné automobily, ak sa využívajú na podnikanie. Termín a na podanie daňového priznania a splatnosť dane z motorových vozidiel je do 31. januára nasledujúceho roka za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.
Výška dane závisí od niekoľkých faktorov:
- Druh vozidla (nákladné, osobné, autobus atď.).
- Hmotnosť vozidla.
- Emisná trieda vozidla.
6. Daň z nehnuteľností
Daň z nehnuteľností je miestna daň, ktorú musia platiť vlastníci nehnuteľností, a vzťahuje sa na fyzické osoby aj právnické osoby. Táto daň sa týka pozemkov, stavieb a bytov, a jej správu vykonávajú obce. Termín na podanie daňového priznania a splatnosť (ak splatnosť obec neurčí inak) je do 31. januára nasledujúceho roka.
Výška dane z nehnuteľností závisí od:
- Druhu nehnuteľnosti (pozemok, stavba, byt).
- Výšky sadzieb, ktoré určuje obec.
- Výmeru pozemku alebo stavby.
7. Sociálne a zdravotné odvody
Sociálne a zdravotné odvody sú povinné platby, ktoré musí odvádzať každá fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá vykonáva zárobkovú činnosť. Odvody platia ako zamestnávatelia, tak aj samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), čo zahŕňa aj povinné platby pre samoplatiteľov.
Sociálne odvody a ich splatnosť
Sociálne poistenie zahŕňa:
- Starobné poistenie,
- Invalidné poistenie,
- Nemocenské poistenie,
- Úrazové poistenie,
- Poistenie v nezamestnanosti,
- Garančné poistenie.
Tieto platby sú povinné pre zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a v určitých prípadoch aj dobrovoľne poistené osoby.
- Zamestnávateľ je povinný odviesť odvody za svojich zamestnancov vždy najneskôr do dňa výplaty mzdy za predchádzajúci mesiac. To znamená, že odvody za september musia byť zaplatené pri výplate mzdy v októbri.
- SZČO musí platiť sociálne odvody mesačne. Splatnosť sociálnych odvodov pre SZČO je vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Napríklad odvody za september musia byť zaplatené do 8. októbra.
Zdravotné odvody a ich splatnosť
- Zamestnávateľ odvádza zdravotné odvody za zamestnanca takisto ako sociálne odvody – teda do dňa výplaty mzdy za predchádzajúci mesiac.
- SZČO a samoplatitelia (osoby, ktoré si platia zdravotné poistenie sami) sú povinní zaplatiť zdravotné odvody vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Sadzby sociálnych a zdravotných odvodov
- odvody zamestnanca sú v celkovej výške 13,4% z hrubej mzdy
- odvody zamestnávateľa za zamestnanca sú v celkovej výške 36,2% z hrubej mzdy
- odvody SZČO: do sociálnej poisťovne 33,15% z vymeriavacieho základu, ktorý vychádza z daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Zdravotné poistenie u SZČO sa platí vo forme preddavkov. Zúčtováva sa v ročnom zúčtovaní poistného po skončení príslušného kalendárneho roka, v ktorom vyčísli skutočne poistné a porovná ho so zaplatenými preddavkami.
Zhrnutie
| Dátum | Daň |
| 31. január | Daň z motorových vozidiel Daň z nehnuteľností |
| 31. marec | Daňové priznanie z príjmov FO a PO Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov FO |
| V deň výplaty | Splatnosť sociálnych a zdravotných odvodov zamestnancov |
| Do 8. dňa nasledujúceho mesiaca | Splatnosť sociálnych a zdravotných odvodov SZČO |
| Do 20. dňa nasledujúceho mesiaca | Registrácia platcu DPH |
| Do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia | Daňové priznanie k DPH Daňové priznanie k spotrebným daniam |