Transakčná daň na Slovensku: Ako ju minimalizovať?

April 8, 2025

Od 1. apríla 2025 vstúpila na Slovensko do platnosti nová transakčná daň, ktorá bude ovplyvňovať rôzne finančné operácie, ako sú bankové prevody, výbery hotovosti a platby kartou. Tento krok má síce za cieľ zvýšiť daňové príjmy, no pre podnikateľov to znamená len vyššiu finančnú záťaž.

Ak sa ešte stále potrebujete zorientovať v konsolidačnom balíčku 2024, pozrite si náš článok Zmeny spojené s konsolidačným balíkom.

Sadzby dane sú následované:

Platby kartou: Ročný poplatok 2 € za používanie platobnej karty na podnikateľské účely.
Bankové prevody: 0,4 % z hodnoty transakcie, maximálne 40 € na jednu transakciu.
Výbery hotovosti: 0,8 % z hodnoty výberu.

V tomto článku sa pozrieme na rôzne stratégie a tipy, ako sa pripraviť na transakčnú daň a ako využiť rôzne dostupné možnosti na zníženie jej dopadu na vaše podnikanie.

1.Optimalizácia bankových operácií

Spájanie menších platieb do jednej transakcie

Každá transakcia (napr. bankový prevod alebo výber) bude podliehať transakčnej dani. Preto ak máte viac menších platieb, môžete ich konsolidovať do jednej väčšej platby, čím znížite počet transakcií a teda aj poplatky.

Tip: Zvážte vyplácanie faktúr raz za mesiac alebo na kvartálnej báze, miesto častých menších platieb.

Používanie účtov v rovnakej banke

Prevody medzi vlastnými účtami vedenými v tej istej banke sú od tejto dane oslobodené. To znamená, že ak má podnikateľ viacero účtov v jednej banke a presúva medzi nimi finančné prostriedky, tieto transakcie nepodliehajú transakčnej dani. Zároveň takéto prevody bývajú zrealizované okamžite, čo prispieva k lepšiemu cash-flow a rýchlej dostupnosti prostriedkov.

Naopak, prevody medzi účtami v rôznych bankách alebo prevody na účty iných osôb, aj keď sú vedené v tej istej banke, už transakčnej dani podliehajú. Napríklad, ak spoločnosť prevádza peniaze zo svojho účtu na účet spoločníka v tej istej banke, takáto transakcia bude zdaňovaná, pretože ide o prevod medzi dvoma rôznymi subjektmi.

2.Platba kartou

Transakcia s platobnou kartou má nižšie náklady v porovnaní s bežnými bankovými prevodmi, preto môže byť výhodné zamerať sa na túto formu platby.

Ročný poplatok 2 € za kartu je určite omnoho výhodnejší než poplatky pri bankových prevodoch alebo hotovostných výberoch.

Avšak môže to zaťažiť podnikateľa na druhej strane:

Banka/poskytovateľ terminálu si zúčtuje poplatok za platbu kartou (tzv. acquiring fee), čo môže byť približne 1–3 % z prijatej sumy, v závislosti od zmluvy s poskytovateľom.
Po pripísaní prijatej sumy na firemný účet sa táto transakcia stáva zdaniteľnou v rámci transakčnej dane – podnikateľ teda zaplatí ešte aj daň z prijatých peňazí, ktoré už boli znížené o poplatky kartovej spoločnosti.

3.Využívajte vzájomný zápočet

Firmy môžu využiť vzájomný zápočet za poskytnuté tovary alebo služby, čo im umožňuje uhradiť len rozdielovú sumu medzi pohľadávkami a záväzkami. Napríklad, ak vaša firma (A) predala inej firme (B) tovar v hodnote 10 000 eur a táto firma (B) vám poskytla služby za 9 000 eur, firma (B) zaplatí iba rozdiel 1 000 eur.

V praxi to znamená, že firma (B) vám vystaví účtovný doklad o započítaní pohľadávok a záväzkov, informuje vás o čiastočnej úhrade a následne uhradí zvyšnú sumu bankovým prevodom. Tento postup nielenže šetrí čas, ale aj náklady spojené s prevodmi a poplatkami, čím klesne počet transakcií a tým sa daň znižuje.

4.Zvážte používanie hotovosti – nulová transakčná daň

Hotovostné platby môžu byť efektívnym spôsobom, ako znížiť dopad transakčnej dane, keďže sa na ne vo väčšine prípadov daň nevzťahuje. Platby „z ruky do ruky“ medzi podnikateľmi, alebo medzi podnikateľom a fyzickou osobou, nie sú zdaňované, čo môže predstavovať výhodu najmä pri menších alebo pravidelných platbách.

Avšak, je dôležité poznamenať, že výbery hotovosti z bankomatu alebo na pobočke už transakčnej dani podliehajú, a teda pri výbere väčších súm môže dôjsť k dodatočným nákladom.

Okrem toho zákon č. 394/2012 Z. z. obmedzuje hotovostné platby medzi firmami a medzi podnikateľom a nepodnikateľom na 15 000 €. Avšak nosiť alebo uchovávať tak veľkú čiastku hotovosti pri sebe môže byť aj nebezpečné a taktiež je náročnejšia evidencia týchto výdavkov, nakoľko sa musí každý jeden osobitne zapisovať kvôli daňovej kontrole.

Výnimky, ktoré nepodlihajú transakčnej dani

Oslobodené subjekty

Neziskové organizácie: Patria sem občianske združenia, nadácie, neinvestičné fondy, neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby, účelové zariadenia cirkví a náboženských spoločností, záujmové združenia právnických osôb, subjekty výskumu a vývoja, organizácie s medzinárodným prvkom a Slovenský Červený kríž.
Verejné inštitúcie: Verejné vysoké školy (pri transakciách nesúvisiacich s podnikateľskou činnosťou), školy a školské zariadenia zaradené do siete škôl a školských zariadení SR (okrem tých, ktoré sú obchodnými spoločnosťami), Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou.
Diplomatické misie a konzulárne úrady: So sídlom na území SR, ako aj tie akreditované pre SR so sídlom mimo územia SR (s výnimkou konzulárnych úradov vedených honorárnym konzulom).

Oslobodené transakcie

Platby štátu: Úhrady daní, odvodov, poplatkov a príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, vrátane odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní.
Prevody medzi vlastnými účtami v rámci tej istej banky: Finančné prevody medzi účtami toho istého daňovníka vedenými v jednej banke.
Platby súvisiace s bývaním: Príspevky do fondu prevádzky, údržby a opráv.
Notárske úschovy: Odovzdanie alebo vrátenie peňazí z notárskej úschovy.
Platby cez eKolok
Operácie Národnej banky Slovenska: Súvisiace s menovou politikou Eurosystému.
Transakcie súdnych exekútorov a správcov konkurznej podstaty: Vybrané platby súvisiace s verejným obstarávaním.
Platby štátnych a zákonom zriadených fondov: Zameraných najmä na kultúru, umenie, ochranu zdravia a životného prostredia.