Účtovníctvo a obchodovanie so zahraničím – 4 kľúčové náležitosti
Obchodovanie so zahraničím je pre firmy skvelou príležitosťou na rozšírenie trhu a zvýšenie ziskov. Prináša však aj množstvo účtovných a daňových povinností, na ktoré si treba dávať pozor. Správna evidencia dokladov, správne uplatňovanie DPH, colné konanie a riešenie kurzových rozdielov sú kľúčové faktory pre bezproblémový chod podnikania. V tomto článku sa pozrieme na najdôležitejšie oblasti účtovníctva pri zahraničnom obchode a poradíme vám, ako sa vyhnúť častým chybám.
DPH pri nákupe a predaji do zahraničia
Nákup tovaru z EÚ
- Platiteľ DPH: Pri nákupe od dodávateľa z EÚ sa uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti – faktúra je bez DPH a firma si sama vypočíta DPH vo svojom daňovom priznaní.
- Neplatiteľ DPH: Ak firma nie je platiteľom DPH, musí sa registrovať pre IČ DPH (paragraf 7a) a odviesť DPH na Slovensku.
Predaj tovaru do EÚ
- Predaj firmám (B2B) – fakturácia pre platiteľa DPH v EÚ prebieha bez DPH (daň odvádza odberateľ).
- Predaj koncovým zákazníkom (B2C) – ak firma prekročí hranicu 10 000 € ročne, musí sa registrovať do OSS systému a odvádzať DPH v krajine zákazníka.
Obchodovanie s tretími krajinami (mimo EÚ)
- Nákup mimo EÚ – pri dovoze tovaru je potrebné zaplatiť clo a DPH, ktoré si môže platiteľ DPH uplatniť ako odpočet.
- Predaj mimo EÚ – faktúry sú bez DPH, ale firma musí mať colné doklady (EX1) ako dôkaz vývozu.
Clo a colné konanie pre obchodovanie so zahraničím
Pri dovoze tovaru z krajín mimo EÚ je dôležité zaradiť tovar podľa colného sadzobníka, aby bolo možné určiť správnu výšku cla a prípadnej DPH. Po príchode tovaru na územie EÚ je potrebné zaplatiť clo a DPH na colnom úrade, pričom platiteľ DPH si môže túto sumu uplatniť ako odpočítateľnú daň. Zároveň je dôležité uchovávať všetky colné doklady, aby bolo možné preukázať správnosť účtovných a daňových postupov.
Pri vývoze tovaru do tretích krajín je potrebné vyplniť colné vyhlásenie, ktoré obsahuje podrobnosti o prepravovanom tovare. Faktúra za vyvážaný tovar sa vystavuje bez DPH, avšak firma musí uchovať doklady o vývoze, ako je colné vyhlásenie, aby preukázala, že tovar opustil územie EÚ.
Správne vedenie týchto dokumentov zabezpečí, že nebudete mať problémy pri daňovej kontrole a zároveň sa vyhnete prípadným sankciám.
Kurzové rozdiely pri platbách v cudzej mene
Pri vystavení faktúr v cudzej mene sa musí použiť kurz Národnej banky Slovenska platný v deň operácie. Ak sa pri úhrade faktúry zmení kurz oproti dňu vystavenia, vznikajú kurzové rozdiely, ktoré môžu mať vplyv na hospodársky výsledok firmy. Ak je kurz pri úhrade vyšší ako pri vystavení faktúry, vzniká kurzový zisk. Naopak, pri nižšom kurze vzniká kurzová strata.
Aby sa tieto rozdiely minimalizovali, odporúča sa využívať devízové účty, ktoré umožňujú firmám spravovať viacero mien a eliminovať riziko výkyvov výmenných kurzov. Avšak v tých menách, v ktorých obchodujete skutočne často.
Lehoty na podávanie daňových priznaní a výkazov
Pri obchodovaní so zahraničím je veľmi dôležité dodržiavať stanovené termíny na podávanie daňových priznaní a výkazov.
- Súhrnný výkaz (SV) je potrebné podávať pri obchodovaní v rámci EÚ do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia (mesačne alebo štvrťročne podľa objemu transakcií).
- Daňové priznanie k DPH je nutné podať do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia.
- V prípade predaja tovaru koncovým zákazníkom v rámci EÚ je potrebné podať OSS priznanie, ktoré sa podáva štvrťročne do posledného dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka a slúži na odvádzanie DPH v jednotlivých členských štátoch podľa miesta spotreby.
My v Consultare máme dlhoročné skúsenosti s podporou firiem, ktoré pôsobia aj v zahraničí. Obchoduje aj Vaša firma so zahraničím? Sme pripravení Vám pomôcť s akýmikoľvek otázkami týkajúcimi sa účtovníctva a daňových povinností.
Neváhajte nás kontaktovať, radi si s Vami naplánujeme osobné stretnutie, na ktorom sa detailnejšie pozrieme na vaše potreby a preberieme všetky dôležité aspekty, ktoré Vám môžu zabezpečiť hladký priebeh obchodných aktivít!